Автор статьи Наталия Нарышева
  🔻 Плательщиками НДС являются юр. лица и предприниматели на общей системе налогообложения.
 
     Формула расчета НДС:
 
  🔻 СУММА НДС В БЮДЖЕТ = СУММА НДС К УПЛАТЕ - СУММА НДС К ВЫЧЕТУ ⠀
 
  🔻 Пример: РФ, НДС 0,10,20%
 
  Фирма получила предоплату от покупателей в размере 59 000. Отгрузили товар покупателям на сумму 93 220, в том числе по полученным ранее предоплатам. Перечислили предоплаты поставщикам в размере 57 700, поставщики отгрузили товар Фирме на сумму 75 400 рублей (в т.ч. НДС 20%). Рассчитать НДС в бюджет.
  🔻 НДС К УПЛАТЕ (+)
 
С авансов покупателей 9 833 (59 000*20/120)
С реализации покупателям 15 537 (93 220*20/120) ⠀
 
  🔻 НДС К ВЫЧЕТУ (-)
 
С предоплаты поставщикам 9 617 (57 700*20/120)
С полученных товаров от поставщиков 12 567 (75 400*20/120) ⠀
 
  🔻 НДС ВОССТАНОВЛЕННЫЙ
 
К УПЛАТЕ НДС раннее вычтенный с предоплат поставщикам 9 617 (+)
К ВЫЧЕТУ НДС ранее уплаченный с авансов покупателям 9 833 (-) ⠀
 
  🔻 ВСЕГО:
 
НДС К УПЛАТЕ (9 833 + 15 537 + 9 617)
НДС К ВЫЧЕТУ (9 617 + 12 567 + 9 833) ⠀
 
  🔻 НДС В БЮДЖЕТ 2 970 = НДС К УПЛАТЕ 34 987 - НДС К ВЫЧЕТУ 32 017 ⠀
 
  ❗ БЕЗОПАСНЫЙ ВЫЧЕТ
 
  В РФ безопасная доля вычета НДС от уплаты не более   89%.
Если вычет превышает 89% от уплаты, то это критерий для выездной налоговой проверки. ⠀
 
   Расчет безопасной доли вычета: 32 017 ВЫЧЕТ/34 987 УПЛАТА= 92%.
 
  (Опасный вычет, превышает 89%). Жди налоговую проверку ⠀
 
  89% показатель средний по регионам. Например, на 2020 год Оренбургская область может сделать безопасный вычет 74%, а Амурская область 136% ⠀
 
  🤠 В СТРАНАХ СНГ НДС мягче. НДС с авансов не платится. ⠀
 
  Таджикистан 18%, Узбекистан 15%, Кыргызстан 12%, Казахстан 12%
Pin It

Наши тренеры

  • Наталия Нарышева
    Банковский консультант автор семинаров и тренер со стажем практической работы свыше 17 лет в сфере консалтинга и кредитования малого бизнеса.
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 6